Имущественный вычет для пенсионеров

Comments

• Здравствуйте,
  имущественный налоговый вычет (Определен в статье 220 второй части налогового кодекса Российской Федерации.) можно получить только после заключения договора купли-продажи, после понесенных расходов.
  Соответственно, если это будет 2013 год, то можно получить вычет в 2014 году- за 2013 год.
  вычет можно получать только за счет возврата из бюджета НДФЛ,
  Ваш папа получит вычет за 2013 г, мама соответственно нет (можете сразу писать в справке налоговой -распределение долей для вычета -все на отца)
  
  А про года -2010, 2011, 2012 -это Вы наверно имеете ввиду срок давности.
  Если бы квартира была куплена например в 2008 году, то Вам этот НДФЛ уже не вернуть, можно вернуть только за предшествующие три года -в 2012 году можно вернут за 2009, 2010,2011.
  Если бы квартира была куплена в 2010 году -то в 2013 можно было бы получить за все эти три года, или в 2012 году за 2010, 2011 года... и так далее в последующие года -пока бы Вам не вернули 13% от понесенных расходов от покупки.
  
  И собирайте все документы по понесенным доп. расходам -на строительные и отделочные материалы, расходы, связанные с работами или услугами по строительству ...
  
  можете еще почитать здесь:
  http://xn------5cddmlg1aqbufpcuarrqbqgm2kpedo.ru.nds.monster/index.php?id=392501
• Спасибо, а как же понять п.1 ст. 220:
  "Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом.
  
  У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех" ?
• Здравствуйте!
  Про переходящий остаток-
  
  например, покупаете Вы квартиру в 2013 году за 1 млн рублей (не считаю проценты, если в ипотеку, может не недостроенную... точнее Ваши расходы = 1 млн рублей)
  С нее Вам вернут 13% = 130 тыс рублей.
  
  За 2013 год пусть у Вашего отца -можно посмотреть в справке 2НДФЛ сколько удержано -
  зарплата составила по июнь месяц 120 000 рублей, удержано с зарплаты 13% 15600 рублей (я уж не рассчитываю стандартные вычеты... может налогооблагаемая база и другая -смотрите в справке 2НДФЛ сколько удержано),
  
  получается ему в 2014 году за 2013 год вернут его НДФЛ 15600 рублей,
  переходящий остаток на 2014 год составит[/b] : 130 000 рублей - 15600 рублей =114 400 рублей
  будет возвращен в 2015году за 2014 год (также сколько удержано НДФЛ за год в бюджет) и будет уменьшаться далее, пока Вы не вернете все 130 тыс рублей.
  
  По Вашей ситуации Вы правильно пишете - при покупке в 2013 году
  мама может после выхода на пенсию вернуть НДФЛ за 2010, 2011, 2012 года,
  отец, вернет сначала за 2012 год НДФл, а при выходе на пенсию за предыдущие года
• Звонила в налоговую. В одной инспекции сказали, что оба родителя могут получть за 2010, 2011, 2012 г.г. В другой - что только мама, т.к. она в 2013 г. не будет работать.
• Добрый день!
  Прочтите:
  http://xn------5cddmlg1aqbufpcuarrqbqgm2kpedo.ru.nds.monster/index.php?id=392501
• Добрый день!
  Я вот тоже на счет Вашего отца так понимаю - если он прекратит работать, то только тогда получит возврат за предыдущие 3 года:
  
  если до выхода на пенсию физическое лицо получало имущественный налоговый вычет, то после выхода на пенсию оно вправе перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, остаток неиспользованного имущественного налогового вычета.
  
  тут в верхнем посте я неверно указала:
  ...вычет можно получать только за счет возврата из бюджета НДФЛ,
  Ваш папа получит вычет за 2013 г, мама соответственно нет. - про пенсионеров я только сегодня узнала, надо же...
  
  и здесь неверно
  .. По Вашей ситуации Вы правильно пишете - при покупке в 2013 году
  мама может после выхода на пенсию вернуть НДФЛ за 2010, 2011, 2012 года,
  отец, вернет сначала за 2012 (2013 !!!) год НДФл, а при выходе на пенсию за предыдущие года...
• Цитата: Здравствуйте, прошу помочь. Мои родители покупают квартиру в строящемся доме. Срок подписания акта приема- передачи - июнь 2013 года, срок получения свидетельства о праве собственности - октябрь 2013г. Оба родителя работают, получают пенсию. Мама уходит на пенсию (будет увольняться) в декабре 2012г., папа уйдет на пенсию в мае-июне 2013 года.Могут они получить вычет за прошлые периоды: 2010, 2011, 2012 годы? Или за какие периоды и в каком случае они могут получить вычет?

  
  Доброго дня!
  Право на имущественный вычет возникает у родителей только в 2013 году (акт приема-передачи квартиры). Следовательно,
  
  отец может им воспользоваться в отношении доходов за 2013 год (поскольку работал в 2013 г.), а также в отношении доходов за 3 предыдущие года, т.е. 2012, 2011 и 2010 г.
  
  мать не сможет перенести имущественный вычет на предшествующие периоды, поскольку квартира куплена в период, когда она уже являлась пенсионером (в 2013 г.) и не имела налогооблагаемых доходов. В этой ситуации она не начала применять имущественный вычет до выхода на пенсию, поэтому неиспользованного остатка вычета у неё нет, а значит, положения абз.29 подп.2 п.1 ст.220 НК РФ в данном случае применить нельзя. Для того, чтобы маме тоже воспользоваться вычетом остается посоветовать ей работать в 2013 году (хотя бы 1 месяц 😀 ). Думаю так.
• Спасибо за все ответы. Проконсультируюсь в налоговой еще, напишу их ответ.
• Добрый день. Полностью согласна с Ниткой. Для того, что бы воспользоваться имущественным вычетом, надо иметь на него право. А для этого иметь доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13% и документы, подтверждающие право собственности (зеленку). У матери в 2013 не возникает права на имущественный вычет, так как нет доходов, а значит и перенести она ничего не сможет. Если хочет получить вычет, надо отработать в январе хоть чуть-чуть - хоть один-два дня.Отец же сможет получить вычет за 2013 и перенести на три предыдущих периода -2010, 2011,2013.
• Цитата: Отец же сможет получить вычет за 2013 и перенести на три предыдущих периода -2010, 2011,2012.

  
  Исправила описку 😀 .
• Сходила еще в свою налоговую, их ответ меня опять удивил. Я тоже согласна с вами, что в 2013 г. они должны работать. По их словам, этот вычет предоставляется для неработающих пенсионеров, но с какого момента они должны не работать, они не сказали. Т.е. на сегодняшний день вычет может получить только мама. Буду делать запрос в Управление ФНС.
• Цитата: Сходила еще в свою налоговую, их ответ меня опять удивил. Я тоже согласна с вами, что в 2013 г. они должны работать. По их словам, этот вычет предоставляется для неработающих пенсионеров, но с какого момента они должны не работать, они не сказали.Т.е. на сегодняшний день вычет может получить только мама. Буду делать запрос в Управление ФНС.

  
  На сегодняшний день вычет получить не может ни мать, ни отец, поскольку нет документов, подтверждающих право на имущественный вычет (ни акта приема-передачи, ни св-ва о регистрации права собственности).
  
  Ещё раз:
  1. вычет может получить пенсионер, который имел доходы, облагаемые по ставке 13% в году приобретения квартиры (для Ваших родителей это 2013 год)
  2. на предыдущие периоды (3 года) можно перенести не весь вычет, а только остаток (согласно ст.220 НК РФ)
  

  Цитата:У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса,остаток имущественного вычетаможет быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех

  Следовательно, если вычет не начинали получать, то и остатка не получите. Примерно так и обстоит дело в случае матери.
  
  И напоследок Письмо Минфина (где примерно то же самое, только официально):
  
  <О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры>
  Министерство финансов РФ письмо от 14.03.2012 № 03-04-05/7-295
  
  Вопрос: В 2011 г. физическое лицо приобрело квартиру. С февраля 2011 г. физическое лицо не работает в связи с выходом на пенсию.
  
  Вправе ли данное физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном объеме путем переноса остатка неиспользованного имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды 2010, 2009 гг.?
  
  Ответ:
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при покупке квартиры и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
  
  В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
  
  Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
  
  С 1 января 2012 г. Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса дополнен абз. 29, в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
  
  Из обращения следует, что физическое лицо в 2011 г. приобрело квартиру. При этом с февраля 2011 г. данное физическое лицо находится на пенсии.
  
  В соответствии с положениями п. 2 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику в налоговом органе при подаче налоговой декларации после окончания налогового периода.
  
  Таким образом, при подаче в налоговый орган в 2012 г. налоговой декларации по доходам за 2011 г. физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, уменьшив размер налоговой базы 2011 г. на сумму фактически произведенных расходов на приобретение квартиры.
  
  Одновременно остаток неиспользованного имущественного налогового вычета, согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, налогоплательщик, получающий пенсию в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, то есть, в рассматриваемом случае, на налоговые периоды 2010, 2009 и 2008 гг.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С. Разгулин
  
• Спасибо еще раз всем. В Управлении ФНС объяснили (устно), что отец будет иметь право на вычет за 2013, и на остаток суммы за 2012 и 2011г.г. Мама в таком случае должна сколько-нибудь поработать в 2013г. Хочу сделать официальный запрос в Управление ФНС. Думаю, что оно в нашем случае будет носить законный характер для нашей налоговой.
• Цитата: Спасибо еще раз всем.В Управлении ФНС объяснили (устно), что отец будет иметь право на вычет за 2013, и на остаток суммы за 2012 и 2011г.г. Мама в таком случае должна сколько-нибудь поработать в 2013г.Хочу сделать официальный запрос в Управление ФНС. Думаю, что оно в нашем случае будет носить законный характер для нашей налоговой.

  
  
  Добрый вечер!
  
  Позиция фискалов решительно поменялась буквально на днях.
  
  Еще в субботу я написал, что официальный ответ будет таким:
  
  Вопрос: В 2011 г. физлицо приобрело квартиру. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру получено 23.11.2011. В 2011 г. физлицо не работало (с 17.03.2010 - пенсионер), доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, с мая 2010 г. не имеет. Ранее физлицо не получало имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении жилья. Вправе ли физлицо-пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение вышеуказанной квартиры? В случае если вправе, то за какие предшествующие 2011 г. налоговые периоды может физлицо подать налоговые декларации для получения вычета?
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 12 апреля 2012 г. N 03-04-05/7-495
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при покупке квартиры и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
  В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
  Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
  В соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в готовом доме, является документ, подтверждающий право собственности на квартиру.
  Из обращения следует, что свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено в ноябре 2011 г.
  Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком по доходам за 2011 г. и последующие годы. При этом с мая 2010 г. налогоплательщик не имел иных доходов, кроме пенсии.
  Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
  С 1 января 2012 г. Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса дополнен абз. 29, в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
  Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 процентов, а не в виде возврата суммы произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение жилья.
  Пунктом 2 ст. 217 Кодекса установлено, что пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, освобождаются от налогообложения, следовательно, имущественный налоговый вычет к таким доходам не применяется.
  Если налогоплательщик, получающий пенсию, имущественный налоговый вычет не получал и неиспользованного остатка вычета не имел, то в данном случае положение абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса не применяется.
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  12.04.2012
  
  Я сегодня прочел в Консультанте новое письмо фискалов, позволяющее Вашей маме применить вычет:
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
  
  ПИСЬМО
  от 29 августа 2012 г. N ЕД-4-3/14293@
  
  О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
  
  Федеральная налоговая служба на основании письма Минфина России от 28.04.2012 N 03-00-08/4 направляет для сведения письмо Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577 по вопросу предоставления имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае приобретения жилого помещения налогоплательщиками, получающими пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.
  
  Советник
  государственной гражданской службы
  Российской Федерации
  2 класса
  Д.В.ЕГОРОВ
  
  
  
  Приложение
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 28 апреля 2012 г. N 03-04-05/7-577
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при покупке квартиры и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
  В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса, с учетом особенностей, установленных главой 23 Кодекса.
  У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном главой 23 Кодекса.
  Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
  Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
  В соответствии с абзацем двадцать вторым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в готовом доме, является свидетельство о государственной регистрации права собственности.
  Согласно абзацу двадцать восьмому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
  С 1 января 2012 года Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса дополнен абзацем двадцать девятым, в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
  Как следует из обращения, в январе 2011 года налогоплательщик приобрел квартиру в общую долевую собственность с дочерью. При этом с декабря 2008 года налогоплательщик является пенсионером.
  Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 процентов, а не в виде возврата суммы произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение жилья.
  Вместе с тем, пунктом 2 статьи 217 Кодекса установлено, что пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, освобождаются от налогообложения.
  Следовательно, поскольку с дохода в виде пенсии сумма налога не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется, то имущественный налоговый вычет к таким доходам не применяется, однако право на получение такого вычета (при соблюдении всех прочих условий, предусмотренных главой 23 Кодекса) у налогоплательщика появляется.
  Таким образом, отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии у них остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. Исходя из положений Кодекса, остаток имущественного налогового вычета, образовавшийся в связи с приобретением доли в квартире в 2011 году, может быть перенесен на доходы 2008 г., облагаемые по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса.
  
  Директор Департамента
  И.В.ТРУНИН