Какими проводками отражать операции по счету 09, если резерв на оплату отпусков создается только в бухучете?

Добрый день!
ООО на осно. применяем пбу 18.
начисляем резервы только в бух. учете
До августа 2020 года в отпуск никто не ходил.
начисляли только резерв на отпуска ежемесячно.
в 1 кв. были только начисления резерва. общая сумма по проводкам:
Д 44 К 96.01.1 - 279185,83
Д 44 К 96.01.2 - 84314,13 (страх.взносы + нс и пз)
Д 09 К68 - 72699,99 ((279185,83+84314,13) х20%)
в апреле:
Д 44 К96.01.1 - 38136,35
Д 44 К96.01.2 - 76,27 (нс и пз)
Д 96.01.2 К91.01 - 28378,81 (страх.взносы, уменьшены в связи с применением пониж. тарифа с 01.04.2020г)
Д 09 К 68 1966,76 ((38136,35+76,27-28378,81)*20%
или нужно на каждое начисление делать
Д 09 К 68 = 7642,52 ( (38136,35+76,27) х20%)
Д 68 К 09 - 5675,76 (28378,81*20%)
за май , июнь, июль
Д 44 К 96.01.1 -126 607,44
Д 44 К 96.01.2 - 19976,23
Д 09 К 68 - 29316,73

в августе был отпуск
Д 96.01.1 К 70 - 58963,66
Д 96.01.2 К 69-12601,48

а также начислены резервы за август (на 31.08.2020)
Д 44 К 96.01.1 - 31 191,17
Д44 К 96.01.2 - 8274,03

программа сделала проводку:
Д 09 К 68 - -6419,99 (с минусом) ((31191,17-8274,03 -58963,66+12601,48) *20%) верно ли это
или должно было быть
Д 68 К 09 -6419,99 (без минусов)
или вообще так
Д 68 К09 - 14313,03 ((58963,66+12601,48)*20%
Д 09 К 68 -7893,04 ((31191,17+8274,03)*20%

спасибо!